México.- Los niños y adolescentes que obtienen ingresos mediante internet, actuación, comercio, empleo formal u otras actividades también pueden quedar sujetos al cumplimiento de obligaciones fiscales en México, aunque todavía no hayan cumplido 18 años.
La obligación no depende únicamente de la edad del contribuyente, sino de la existencia de ingresos que, conforme a la legislación fiscal, deban declararse o generen alguna contribución. Por esa razón, ser menor de edad no representa por sí mismo una exención del pago de impuestos.
Esta situación puede alcanzar a menores que reciben dinero por crear contenido digital para plataformas sociales, participar en producciones artísticas, vender productos, desarrollar actividades empresariales o comenzar una relación laboral formal.
¿Un menor debe pagar impuestos si trabaja?
Yanin Ortiz, subdelegada de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) en Tabasco, explicó que las disposiciones fiscales aplican a las personas físicas y morales que obtienen ingresos en México, además de residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país.
En consecuencia, cuando un menor recibe ingresos que deben declararse, puede existir una obligación fiscal. Sin embargo, debido a su edad, parte de las responsabilidades administrativas puede recaer en quienes ejercen su patria potestad o tutela.
El Código Fiscal de la Federación contempla que padres o tutores puedan ser responsables solidarios de las obligaciones generadas por el menor. Esto significa que pueden tener que responder ante la autoridad fiscal por determinados deberes del contribuyente menor de edad.
Adolescentes con empleo formal
Uno de los escenarios previstos corresponde a los adolescentes que comienzan a trabajar para una empresa. A partir de los 16 años pueden inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) bajo el régimen de sueldos y salarios, siempre que cuenten con la autorización correspondiente de sus padres o tutores.
En ese supuesto, el adolescente debe expresar por escrito su voluntad de inscribirse y señalar que el empleo será su única actividad económica hasta que cumpla 18 años.
Cuando existe una relación laboral formal, el empleador se encarga de calcular y retener los impuestos correspondientes al salario, además de realizar los trámites fiscales asociados con el trabajador.
Ingresos por internet o actividades independientes
La situación cambia cuando el menor obtiene recursos por su propia cuenta. Este caso puede incluir a niños influencers, creadores de contenido, actores, vendedores o personas que desarrollan alguna actividad comercial o empresarial independiente.
El menor puede obtener su RFC, pero sus padres o tutores mantienen la responsabilidad solidaria de atender las obligaciones fiscales correspondientes mientras no alcance la mayoría de edad.
Juvenal Lobato, catedrático de la Facultad de Derecho de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), indicó que la Ley del Impuesto Sobre la Renta y las demás disposiciones fiscales no establecen una exención automática por ser menor.
Por lo tanto, cada caso debe revisarse de acuerdo con el tipo de actividad, la forma en que se reciben los recursos y las obligaciones que correspondan. Tener menos de 18 años no cancela por sí solo el deber de declarar o pagar impuestos cuando exista un ingreso sujeto a esas disposiciones.
¿Cuándo debe tramitarse el RFC?
Toda persona que realice actividades generadoras de ingresos o tenga la obligación de expedir facturas debe estar inscrita en el RFC. Desde 2022, además, quienes cumplen 18 años deben registrarse, incluso si todavía no tienen trabajo.
Una persona mayor de edad que aún no recibe ingresos puede quedar registrada como persona física sin obligaciones fiscales. En ese supuesto no debe presentar declaraciones por actividades que no realiza.
La información proporcionada por Prodecon señala que no tramitar el RFC al cumplir 18 años, cuando no existen actividades económicas, no genera una multa monetaria bajo ese supuesto. No obstante, quienes sí perciben ingresos y omiten inscribirse, o realizan el trámite fuera del plazo correspondiente, pueden enfrentar sanciones.
La multa por no solicitar la inscripción al RFC o hacerlo de manera extemporánea puede ubicarse entre 4 mil 480 y 13 mil 430 pesos. Ante ingresos obtenidos por un menor, padres y tutores deben identificar el régimen aplicable y atender las disposiciones correspondientes ante el SAT.
